Osoby prowadzące działalność gospodarczą mogą liczyć na zwroty PIT za 2023 r., jednak pod pewnymi warunkami. Kwoty zwrotów mogą sięgać kilkunastu tysięcy złotych. Policzyliśmy, ile przedsiębiorcy mogą dostać, jeśli skorzystają z ulg zero, w zależności od formy opodatkowania. Sprawdź też listę ulg dla swojej formy opodatkowania.
- Przedsiębiorcy mogą liczyć na zwroty PIT za 2023 r., jeśli nadpłacali podatek w trakcie roku lub mają prawo do ulg i preferencji
- Największe zwroty mogą uzyskać m.in. małżonkowie i korzystający z tzw. ulg zero PIT
- Pokazujemy na liczbach, kto ile może dostać zwrotu podatku, jeśli przychód brutto wyniósł 85 tys. zł, 115 tys. zł, 150 tys. zł i 200 tys. zł
- Więcej informacji o biznesie znajdziesz na stronie Businessinsider.com.pl
Przedsiębiorcy, którzy prawidłowo wpłacali zaliczki na PIT w trakcie roku, mogą skorzystać z ulg i preferencji, o ile pozwala na to forma opodatkowania, jaką stosują. W efekcie dostaną zwrot PIT. Na wysokie zwroty mogą liczyć w szczególności przedsiębiorcy, którzy spełnili wymogi jednej z tzw. ulg zero PIT, czyli ulgi dla pracujących seniorów, dla rodzin 4+ lub na powrót.
Na zwroty może liczyć również część przedsiębiorców, którzy wybrali tzw. zaliczki uproszczone. Stanie się tak, jeśli suma zaliczek była wyższa niż podatek od rzeczywistego dochodu uzyskanego w zeszłym roku.
Eksperci policzyli dla Business Insidera, na jakie przykładowe zwroty mogą liczyć przedsiębiorcy.
Czytaj też: Skarbówka na tropie samotnych rodziców. To będzie sprawdzać
Czytaj także w BUSINESS INSIDER
Jakie ulgi i preferencje przysługują przedsiębiorcom?
— Zasadniczo w przypadku przedsiębiorców, którzy prawidłowo wpłacają zaliczki na PIT, nie powinno być zwrotów, chyba że skorzystają z jakiejś ulgi lub preferencji w zeznaniu rocznym PIT za 2023 r. — mówi Rafał Sidorowicz, doradca podatkowy i starszy menedżer w Zespole Podatków Osobistych i Doradztwa dla Pracodawców MDDP.
Lista ulg i preferencji, z których mogą skorzystać przedsiębiorcy, jest długa. W tabeli poniżej przypominamy, z jakich ulg można skorzystać, w zależności od formy opodatkowania (liniowy PIT, ryczałt, skala PIT). Oczywiście największy wybór ulg i preferencji mają przedsiębiorcy opodatkowujący dochody według skali PIT (stawki 12 proc. i 32 proc.).
Trzeba też pamiętać, że tylko część ulg i preferencji nie wymaga podjęcia dodatkowego wysiłku czy poniesienia wydatków. Przykładowo, jeśli przedsiębiorca na skali PIT chce skorzystać z ulgi na dziecko lub preferencyjnego rozliczenia z małżonkiem bądź jako osoba samotnie wychowująca dziecko, to wystarczy to wykazać w zeznaniu rocznym PIT.
Natomiast, jeśli przedsiębiorca chce skorzystać przykładowo z ulgi sponsoringowej, na ekspansję, na terminal, to jest to możliwe, pod warunkiem że poniósł pewne wydatki lub podjął działania w 2023 r.
Jakie zyski mogą dać ulgi i preferencje przedsiębiorcom na skali PIT?
Każda ulga lub preferencja może dać określony zysk podatkowy i zwrot przy rozliczeniu PIT za 2023 r.
Przykładowo, maksymalny zysk wynikający ze wspólnego rozliczenia małżonków wynosi 27 600 zł. Z wyliczeń ekspertów wynika, że mogą na niego liczyć m.in. małżonkowie w sytuacji, gdy jeden osiągnął 270 tys. zł z działalności gospodarczej opodatkowanej według skali podatkowej, a drugi nie osiągnął w ogóle dochodów. Oczywiście małżonkowie muszą spełniać pozostałe warunki, aby wspólnie się rozliczyć (m.in. muszą mieć wspólność majątkową).
— Co istotne, prawo do wspólnego rozliczenia mają również małżonkowie, którzy wzięli ślub w dowolnym momencie 2023 r., choćby 31 grudnia — zwraca uwagę Rafał Sidorowicz.
Na taki sam zysk, w wysokości 27 600 zł, mogą liczyć przedsiębiorcy na skali PIT, którzy są osobami samotnie wychowującymi dziecko i spełniają warunki do preferencyjnego rozliczenia.
Mniejsze zwroty da z kolei ulga na dziecko. Również ona jest dostępna wyłącznie dla przedsiębiorców rozliczających się według skali PIT. Zwrot wyniesie tyle, ile wynosi kwota ulgi, czyli np. 1112 zł 4 gr przy jednym dziecku (pod warunkiem że zostało spełnione kryterium dochodowe) lub 2224 zł 8 gr przy dwójce dzieci (tu kryterium dochodowego już nie ma).
Jakie zwroty dadzą ulgi zero PIT?
Przedsiębiorcy mogą uzyskać wysokie zwroty PIT za 2023 r., jeśli mają prawo do jednej z tzw. ulg zero PIT, czyli ulgi dla pracujących seniorów, dla rodzin 4+ lub ulgi na powrót. Z danych Ministerstwa Finansów za 2022 r., wynika, że 128 tys. podatników (nie tylko przedsiębiorców) uwzględniło w PIT ulgę dla pracujących seniorów, z ulgi dla rodzin 4+ skorzystało 67 tys. podatników, z ulgi na powrót – 8 tys. osób.
Przypomnijmy, że każda z tych ulg pozwala nie płacić podatku do 85 528 zł przychodów rocznie, a w praktyce, po uwzględnieniu kwoty wolnej od podatku (30 tys. zł) nawet do 115 tys. 528 zł.
Ulgi te przysługują również przedsiębiorcom (bez względu na formę opodatkowania), o ile spełnią określone warunki. Rafał Sidorowicz zwraca uwagę, że ulga dla rodzin 4+ przysługuje również podatnikom, którym czwarte dziecko urodziło się w trakcie 2023 r., choćby nawet 31 grudnia. — Wystarczy, aby przedsiębiorca tylko jednego dnia w zeszłym roku był rodzicem czwórki dzieci i przysługuje mu preferencja — podkreśla ekspert.
Zwróćmy też uwagę, że z ulg można skorzystać już przy zaliczkach na PIT lub w zeznaniu rocznym.
— Poniższe wyliczenia dotyczą stosowania ulg zero po zakończeniu roku, a więc gdy przedsiębiorca nie uwzględniał ich przy zaliczkach płaconych w trakcie 2023 r. — podkreśla Rafał Sidorowicz.
Ponadto zakładamy, że podatnik opłacał zaliczki/ryczałt na PIT bez stosowania żadnych innych ulg i zwolnień, płacił standardowy ZUS, nie miał kosztów uzyskania przychodów z wyjątkiem składek ZUS, po zakończeniu roku podatnik samodzielnie stosuje ulgę: na powrót/dla rodzin 4+/dla pracujących emerytów. Kalkulacje nie uwzględniają składki zdrowotnej.
Autor: Łukasz Zalewski, dziennikarz działu prawnego Business Insider Polska
Dziennikarz Business Insider Polska. Podatki, prawo, finanse
Więcej artykułów tego autora