納稅人如果錯誤申領抵免，需要遵循信件中的建議，並考慮提交修正稅表或與值得信賴的稅務專業人員交談
IR-2024-139，2024 年 5 月 14 日
華府— 國稅局今天發布了消費者警示，特別針對讓人持續擔憂的一系列稅務騙局和不準確的社交媒體建議，這些騙局和不準確的建議導致數千名納稅人在上個報稅季提交了誇大的退稅申請。
國稅局提醒納稅人不要陷入這些圍繞燃料稅抵免、病假和家事假抵免以及家庭服務就業稅的騙局。國稅局已經發現了數以千計的可疑申領，納稅人似乎在申領他們不符合資格的抵免，導致退稅被延遲，納稅人需要證明他們有合法文件來支持這些申領。
國稅局繼續敦促納稅人避免這些騙局，因為有關這些是獲得大額退稅的方式的謠言仍然存在。其中許多騙局在今年春季的年度骯髒十二條騙術 （英文），系列中被重點提出，包括燃料稅抵免騙局、不良社交媒體建議和幽靈代報稅人。
對於落入這些陷阱的納稅人來說，他們需要按照步驟來驗證自己的申領資格。有些納稅人還可能因不當申領而面臨嚴厲的經濟處罰、潛在的後續審計或刑事訴訟。國稅局鼓勵人們查看指南，與值得信賴的代報稅人交談，並在某些情況下提交修正稅表，撤銷他們沒有資格的申領從而避免潛在處罰。
「騙子和社群媒體貼文不斷散佈一些虛假和誤導性的言論，欺騙善意的納稅人，讓他們相信自己有權獲得大額意外之財退稅。」國稅局局長 Danny Werfel表示，「我們的詐欺審查過程中發現了這些不良申領。提出這些申領的納稅人應該意識到他們被欺騙了。如果納稅人原本因其它事項可以收到退稅，現在會面臨大量的核審，並且可能需要漫長的等待。 」
有問題的申領涉及燃油稅抵免、病假和家事假抵免、家庭服務就業稅
國稅局發現了這些不良退稅申領中不斷出現的三個共同主題。它們涉及合法的稅收規定，但僅限於非常特殊的情況。絕大多數相關申領不符合條件：
燃料稅抵免：此專門的抵免是為非公路業務和農業用途而設計。納稅人需要有商業目的和合格的商業活動，例如經營農場或購買航空汽油，才有資格獲得抵免。大多數納稅人沒有資格獲得此抵免。
病假和家事假抵免：這專門的抵免適用於 2020 年和 2021 年疫情期間的自僱個人；該抵免不適用於 2023 年稅表。國稅局多次發現納稅人錯誤地使用表格7202，某些自僱個人的病假和家事假抵免（英文），錯誤地根據作為僱員而非自僱個人所賺取的收入申領抵免。
家庭服務就業稅：納稅人「虛構」家庭僱員，然後提交附表 H（表格 1040）家庭服務就業稅（英文），根據他們從未支付的虛假病假和家庭病假工資來申領退稅。
「社群媒體和提供不良建議的人助長了這些不當申領。」 Werfel表示， 「騙子不斷地利用人們的希望，並試圖利用稅收制度的複雜性來說服人們有秘密方法可以獲得大額退稅。這三項抵免說明，納稅人在提交之前仔細審查稅表的準確性並依靠值得信賴的稅務專業人員的建議非常重要，而不是聽從不可靠的代報稅人或在社交媒體上獲得的可疑消息。 」
潛在的詐欺性退稅被凍結；不當申領可能面臨後續合規行動
鑑於其中許多申領的性質值得懷疑，國稅局已凍結了這些納稅人的退稅。納稅人必須遵循幾個具體步驟來解決這些問題。
退稅被凍結的納稅人通常會收到國稅局要求提供更多資訊的信函。
最初，納稅人可能會收到一封要求他們驗證身份的信件。在這些情況下，如果他們提交了有問題的稅表，應該檢查其稅表是否準確。例如，他們確實有資格獲得上面列出的三項抵免之一嗎？或者，如果他們使用代報稅人，請檢查代報稅人是否實際簽署了稅表。當代報稅人不簽署稅表時，這是一個危險信號，表明納稅人被誤導了。
不當申領這些抵免的納稅人仍需驗證其身份。一旦納稅人的身份得到驗證，他們可能需要修改稅表以刪除不當申報的抵免。
納稅人應使用 IRS.gov 上的工具我應該提交修正稅表嗎？ （英文）以確定他們是否應該修改稅表 （英文）。在納稅人進行身份驗證並且原始稅表處理完成後，修正稅表才會被接受。
許多最初收到詢問其身份的信件的納稅人可能會收到一封額外的信函，要求提供額外的文件，以證明他們確實有資格獲得所申領的稅收抵免。親自前往驗證身份的納稅人可能會收到這些信件。納稅人如果尚未驗證身份而收到了要求提供額外文件的信件，應遵循最近一封信中的建議。
這些信件（國稅局通知 3176c）適用於可能錯誤申報的稅表，其中包括燃料稅抵免、病假和家事假抵免以及家庭服務就業稅的錯誤申報。
有資格獲得這些抵免的合法納稅人可以提交證明他們確實有資格獲得抵免的文件。但不符合這些抵免資格的人可能會因錯誤的申報而面臨每份稅表最高達5,000 美元的罰款。提交不準確申報的納稅人還面臨審計的風險。那些故意提交虛假稅表的人還可能面臨刑事起訴。
納稅人如果要避免國稅局的處罰和可能的後續行動，在錯誤提交這些申領後需要立即提交準確的不包括這些申領項的稅表。納稅人可以訪問 IRS.gov上的工具我應該提交修正稅表嗎？ （英文）來決定他們是否應該修改稅表（英文）。在納稅人進行身份驗證並且原始申報表完成處理後，修改後的申報表才會被接受。
國稅局指出，對於這些不良申領的稅表，全部退稅金額將被凍結。納稅人將不會收到任何部分的退稅，即使他們也申領了合法的抵免額。