Удержание налога на заработную плату может быть отложено ввиду COVID-19
Ваш бизнес может претендовать на отсрочку налога, выплачиваемого работодателем (Английский) и на отсрочку налога, уплачиваемого наёмными работниками (Английский) PDF.
Для получения дополнительных налоговых льгот см. раздел «Налоговые льготы в связи с коронавирусом для компаний и организаций, освобожденных от уплаты налогов» (Английский).
Депонирование налогов, удерживаемых работодателем из заработной платы лиц, работающих по найму
Вы, как правило, должны депонировать удержанный федеральный подоходный налог и дополнительный налог в фонд программы «Медикер», а также налоги в фонд социального обеспечения и в фонд программы «Медикер», уплачиваемые как работодателем, так и наемным работником.
Существуют два графика депонирования: ежемесячный и полунедельный. Вы должны до начала каждого календарного года определить, какому из этих двух графиков депонирования вы обязаны следовать. Для определения вашего графика депонирования см. Формы 941, 944 и 945 в Публикации № 15 (Английский) или Форму 943 в Публикации № 51 (Английский).
Налог FUTA (Форма 940) должен депонироваться за квартал, в течение которого сумма налога превышает 500 долларов США. Налог должен депонироваться к концу месяца, следующего за окончанием квартала.
Депонирование федеральных налогов должно осуществляться посредством электронных денежных переводов (EFT). Вы можете осуществлять платежи с помощью бесплатной Электронной федеральной налоговой платежной системой (EFTPS) или с помощью одного из следующих методов, которые могут быть платными;
- Попросите свое финансовое учреждение инициировать от вашего имени платеж посредством автоматизированной клиринговой палаты (ACH).
- Попросите доверенную третью сторону, например, налогового специалиста или компанию по начислению заработной платы, сделать платеж за вас.
- Попросите свое финансовое учреждение перечислить вам деньги в тот же день.
Декларирование налогов, удерживаемых работодателем из заработной платы лиц, работающих по найму
Работодатели, как правило, должны декларировать заработную плату, чаевые и другие виды вознаграждения, выплаченного работнику, подав в Налоговое управление США требуемую форму (требуемые формы). Вы также должны декларировать депонированные вами налоги, подав Формы 941, 943, 944, 945 и 940 на бумажном носителе или в электронном виде. Дополнительная информация касательно подачи в электронном виде обратитесь к разделу «Подайте формы для работодателей в электронном виде». За подачу декларации в электронном виде может взиматься плата.
Федеральный подоходный налог и налоги в фонд социального обеспечения и в фонд программы «Медикер»
Работодатели, удерживающие федеральный подоходный налог, налоги в фонд социального обеспечению или в фонд программы «Медикер», как правило, должны раз в квартал подавать Форму 941 «Ежеквартальную декларацию работодателя об уплате федеральных налогов» (Английский). В ней также декларируются удержания из пособий по болезни и дополнительных пособий по безработице.
Если вы выплачивали заработную плату одному или нескольким сельскохозяйственным работникам, и эта заработная плата облагалась федеральным подоходным налогом или налогами в фонд социального обеспечения и в фонд программы «Медикер», подайте Форму 943 «Ежегодная декларация работодателя об уплате федеральных налогов, взимаемых с работников, занятых в сельском хозяйстве» (Английский).
Если вы получили письменное уведомление о программе по Форме 944, подайте Форму 944 «Декларация работодателя об уплате федеральных налогов» (Английский).
Если вы удерживаете или обязаны удерживать федеральный подоходный налог (включая дополнительное удержание) с выплат, не связанных с заработной платой, подайте Форму 945 «Ежегодная декларация об удержании федеральных налогов» (Английский).
Закон о федеральном налоге в фонд пособий по безработице (FUTA)
Налог FUTA уплачивают только работодатели, и он не удерживается из заработной платы наемного работника. Для отчета о налогах FUTA используйте Форму 940 «Ежегодная декларация работодателя об уплате федерального налога в фонд пособий по безработице (FUTA)» (Английский).
Заполнение и подача Формы W-2
В конце года работодатель должен заполнить Форму W-2 «Отчет о заработной плате и налогах» (Английский), в которой декларируются заработная плата, чаевые и другие виды вознаграждения, выплаченного работнику. Приложите Копии A всех Форм W-2 на бумажном носителе к Форме W-3 «Отчеты о выплате заработной платы и налогов» (Английский). Подайте Копию 1 в налоговое управление штата или в налоговый отдел местных органов власти по месту жительства наемного работника. Формы W-2 должны быть предоставлены работникам и поданы в SSA до 31 января.
Формы W-2 и W-3 могут подаваться в электронном виде, а некоторые работодатели могут подавать их и на бумаге. В настоящее время работодатели, которые подают 250 или более Форм W-2, обязаны подавать их в электронном виде. Для информационных деклараций, которые должны быть поданы 1 января 2024 г. или позднее, порог требований к подаче в электронном виде снижен до 10 информационных деклараций. Более подробная информация приведена в разделе «Новые требования к подаче Форм W-2 в электронном виде» (Английский).
Сроки подачи
Для получения информации о сроках подачи форм и депонирования налогов см. страницу «Сроки уплаты налогов, удерживаемых из заработной платы лиц, работающих по найму». Для получения дополнительной информации о депонировании и подаче этих форм см. Публикацию № 15 «Налоговый справочник работодателя» (Английский).