IR-2024-161，2024 年 6 月 10 日
华府 — 美国国税局今天提醒收入无需预扣的纳税人，第二季度预估税付款截止日为 6 月 17 日。
缴纳预估税的纳税人应注意此截止日期，以避免拖欠税款并面临可能的缺额支付罚款。国税局提醒纳税人，第三季度税款于9月16日到期，2024 纳税年度的最后一笔估计税款将于2025年1月15日到期。
对于符合条件的纳税人，灾难税收宽减包括推迟申报和付款期限。有关当前的税收宽减条款，请搜索灾难情况下的税收宽减，并访问 IRS.gov 上的全美各地国税局新闻页面，了解当前符合条件的地区列表。
估计税款通常由个体经营者、退休人员、投资者、企业、公司和其他没有预扣税款的纳税人缴纳。
现收现付
税款是现收现付，即在一年内赚取收入时缴纳。纳税人有两种方法可以做到这一点：
- 预估工资、养老金或某些政府付款，例如社会保障金。
- 全年按季度缴纳预估税。
纳税人如果没有从工资、养老金或其它收入中预扣足够税款，可能需要缴纳预估税款。受雇纳税人可以通过要求雇主提交新的 《表格W-4，员工预扣税证明》从其收入中预扣更多金额，从而避免缴纳预估税款。
谁需要缴纳预估税？
纳税人（包括独资经营者、合伙人和 S 公司股东）如果在提交税表时预计应纳税额为 1,000 美元或以上，则必须缴纳预估税款。
国税局交互式税务助手（英文）是一种在线工具，纳税人可以使用它来查看他们是否需要缴纳预估税款。纳税人还可以查看 表格1040-ES，个人预估税中的工作表，了解有关谁必须缴纳预估税的更多信息。
预期欠税 500 美元或以上的公司通常必须缴纳预估税款。如需了解更多信息，公司可以参阅第542号出版物，公司（英文）。
有关更多详细信息，请参阅第505号出版物，预扣税和预估税（英文）。它包括工作表和示例，这对那些拥有股息或资本收益收入、欠替代性的最低限额税或自雇税或有其他情况的人尤其有帮助。
1099-K表格中报告的收入保存记录
从事兼职工作或副业的个人必须报告其收入。收入可以通过 W-2 表或 1099 表类型向国税局报告。《表格1099-K，支付卡和第三方网络交易》（英文）的接收者必须将其与其它税务记录一起使用，以帮助报告收入。
国税局鼓励收入不缴纳预扣税的纳税人考虑在一年内按季度缴纳预估税，从而保持按时纳税并避免意外的税单。
请记住，除非税法明确排除，否则所有收入均应纳税。无论纳税人是否收到 1099-K 表格，都应报告销售商品或服务产生的任何利润。
缴纳预估税
电子支付是纳税人缴纳预估税最安全、最快捷、最简单的方式。纳税人可以使用其在线帐户或国税局直接付款通过支票或储蓄帐户进行付款。也可以使用信用卡/借记卡或数字钱包。纳税人应注意，如果使用信用卡/借记卡时，收取费用的是付款处理商，而不是国税局。可以通过 IRS.gov/payments和IRS2Go移动应用程序进行付款。提供直接���款、信用卡/借记卡和数字钱包选项。
联邦电子缴税系统 (EFTPS) 也可用于缴纳预估税。接受支票或汇票付款，抬头人为“United States Treasury”。如需计算预估税的说明和帮助，纳税人应参阅《表格1040-ES，适用于个人的预估税》。
公司必须使用电子资金转账来存入所有联邦税款（例如就业税、消费税和企业所得税的存款）。预估税款的分期付款也必须通过此方法进行。通常，电子资金转账是使用EFTPS来进行。
避免缺额支付罚款
为了避免在报税时缴纳缺额付款的罚金（英文），纳税人应在一年内缴纳大部分税款，在提交税表时所欠税款少于 1000 美元。一般来说，对于 2024 年，这意味着至少支付 2024 年税表上所欠税款的 90%，或至少支付 2023 年税表上显示的税款的 100%。
缺额支付预估税款的罚金（英文）的例外情况和特殊规则适用于某些纳税人群体，例如农民、渔民、某些高收入纳税人、伤亡和/或灾难受害者、最近成为残疾人的人、最近退休的人和年内收入不均的人。
预扣税估算器
纳税人使用预扣税估算器将有助于确保从其工资或其他需要预扣的收入中预扣适量的税款。提供的估算的准确性取决于纳税人输入信息的准确性。
该工具可以帮助纳税人避免预扣税款过少、而在明年报税时面临意外的税单。
IRS.gov 提供全天候帮助
纳税人如需帮助，可在 IRS.gov 上 24/7 获取税务帮助。纳税人可以使用各种工具来查找常见税务问题的答案，包括交互式税务助手（英文）、税务主题（英文）和常见问题（英文）。