Sonder­ausgaben Rentenzahlung, Spenden und Riester senken Steuerlast

Gesetzliche Rente. Seit 2023 machen sich Beiträge zur Altersvorsorge besonders bezahlt. Seitdem berück­sichtigt das Finanz­amt Vorsorgebeiträge bis 26 528 Euro jähr­lich komplett als Sonder­ausgaben. Für 2022 erkennt das Finanz­amt von Alters­vorsorgebeiträgen bis 25 639 Euro nur 94 Prozent als Sonder­ausgaben an.

Riester-Rente. Selbst­gezahlte Beiträge für den Riester-Vertrag (maximal 2 100 Euro pro Jahr) kommen in die Anlage AV. Bis zu dieser Grenze erkennt das Finanz­amt Eigenbeiträge und Zulagen als Sonder­ausgaben an. So sinkt das zu versteuerndes Einkommen. Das Finanz­amt ermittelt, wie viel Steuern Riester-Sparende aufgrund der Riester-Beiträge sparen. Davon zieht es ihre Zulagen ab und schreibt ihnen den verbleibenden Wert als Steuerersparnis gut.

Rürup-Rente. Die Altersvorsorge mit Rürup ist dann begüns­tigt, wenn es um die eigene Rente geht. Ausnahme: Auch der Ehe- oder Lebens­partner darf Empfänger sein, Kinder jedoch nicht. Die Beiträge kommen in die Anlage Vorsorgeaufwand. Seit 2023 erkennt das Finanz­amt Beiträge voll an, im Vorjahr berück­sichtigte es nur 94 Prozent der Beiträge.

Kranken­versicherung. Angestellte können ihre Beiträge zur gesetzlichen Kranken- und Pflegeversicherung der Lohn­steuer­bescheinigung entnehmen. Wenn sie auf Papier abgeben, brauchen sie die Daten aber nicht in die Anlage Vorsorgeaufwand eintragen. Die Kranken­versicherung über­mittelt die Basisbeiträge zur Kranken­versicherung dem Finanz­amt auto­matisch. Alle, die online abgeben, lassen die Werte durch das Programm oder das Elster-Portal in ihre Steuererklärung einfließen.

Haben Versicherte Beiträge erstattet bekommen, etwa aus Bonus­programmen, prüfen sie gründlich, was der Versicherer dem Finanz­amt mitgeteilt hat. Denn nicht jeder Bonus mindert den abziehbaren Betrag.

Sons­tige Versicherungen. Beiträge für die Risikolebensversicherung oder die Arbeits­losen­versicherung lassen sich in der Anlage Vorsorgeaufwand angeben. Immerhin noch hälftig zählen Beiträge zur privaten Unfallversicherung oder Kfz-Haftpflicht. Sach­versicherungen wie Hausratversicherung oder Kfz-Kasko­versicherung zählen nicht.

Kirchen­steuer. Gezahlte Kirchensteuer lässt sich in unbe­grenzter Höhe als Sonder­ausgabe abrechnen. Mitglieds­beiträge für anerkannte Religions­gemeinschaften gelten bis zur Höhe der Kirchen­steuer, die je nach Bundes­land bei 8 oder 9 Prozent der zu zahlenden Einkommensteuer liegt.

Spenden. Bis zur Höhe von 20 Prozent vom Gesamt­betrag der Einkünfte zählen Spenden als Sonder­ausgabe. Über­schreiten alle Zuwendungen eines Jahres den Höchst­betrag, über­trägt das Finanz­amt die Summe als „Spenden­vortrag“ in Folge­jahre. Bei Spenden bis 300 Euro an gemeinnützige Organisationen reicht ein Konto­auszug als Nach­weis. Für höhere Beträge ist eine Zuwendungs­bescheinigung nach amtlich vorgeschriebenem Muster nötig. Vereins­beiträge lassen sich nur dann steuerlich abrechnen, wenn der Verein keine Frei­zeitzwecke wie Sport, Tier­zucht oder Karneval fördert.

Bei Spenden und Mitglieds­beiträgen an unabhängige Wählerver­einigungen und politische Parteien gehen zuerst Aufwendungen des Steuerzah­lers bis 1 605 Euro zur Hälfte direkt von der Steuerschuld ab – maximal 825 Euro. Erst höhere Beträge zählen bis zu weiteren 1 650 Euro als Sonder­ausgabe. Spenden und Beiträge, die auch diese Höchst­grenze über­steigen, lassen sich nicht in Folge­jahre mitnehmen.

Tipp: Wie viel Steuer Sie sparen, können Sie mithilfe unseres Spendenrechners ermitteln.

Kinder­betreuungs­kosten. Eltern können Kosten für die Unterbringung ihres Kindes in Kita, Hort, Kinder­garten bei einer Tages­mutter oder Au-Pair dem Finanz­amt in Rechnung stellen. Für Kinder bis zu 14 Jahre dürfen sie zwei Drittel ihrer jähr­lichen Kosten in der Anlage Kind absetzen. Pro Jahr können sie für jedes Kind bis zu 4 000 Euro abrechnen.

Schulgeld. Waldorf­schule, christliche Schule oder Internat: Schulgeld für eine Privatschule können Eltern von der Steuer absetzen. Besucht das Kind eine kosten­pflichtige Schule, können sie jähr­lich bis zu 30 Prozent ihrer Ausgaben bis zu einem Höchst­betrag von 5 000 Euro als Sonder­ausgaben abziehen. Das gilt auch für Schulen im europäischen Ausland, voraus­gesetzt der Besuch der Schule führt zu einem allgemein- oder berufs­bildenden Abschluss. Kosten für Unterkunft und Verpflegung sind aber nicht absetz­bar.

Ausbildungs­kosten. Von Ausbildungskosten – etwa für ein Erst­studium oder die erste Ausbildung – erkennt das Finanz­amt maximal 6 000 Euro pro Jahr an. Anerkannt werden unter anderem Kurs­gebühren, Semesterbeitrag, Arbeitsmittel und Schuldzinsen für Studien­kredite.

Wer hingegen eine Ausbildung inner­halb eines Arbeits­verhält­nisses absol­viert, etwa beim dualen Studium, kann Bildungs­kosten als Werbungs­kosten absetzen. Diese lassen sich in spätere Jahre mitnehmen. Dann können Studierende noch nach dem Studium von ihren Ausgaben profitieren und damit in den ersten Berufs­jahren Steuern sparen. Finden schu­lische Ausbildung oder Studium nach einer abge­schlossenen Berufs­ausbildung statt, ist ein Abzug als Werbungs­kosten ebenfalls erlaubt. Die Erst­ausbildung musste mindestens zwölf Monate dauern – bei mindestens 20 Stunden Arbeits­zeit pro Woche. Die Ungleichbe­hand­lung zwischen Kosten einer Erst- und Zweit­ausbildung hat das Bundes­verfassungs­gericht bestätigt (BVerfG, Az. 2 BvL 23/14 und Az. 2 BvL 24/14). Laut Gericht vermitteln Erst­ausbildung oder Erst­studium unmittel­bar nach dem Schul­abschluss nicht nur Berufs­wissen, sondern dienen der allgemeinen Persönlich­keits­entwick­lung. Deshalb dürfe der Gesetz­geber Kosten dafür als privat veranlasst werten und sie lediglich den Sonder­ausgaben zuordnen.

Unterhalt. Unterhaltszahlungen an geschiedene sowie getrennt lebende Ehe- und gesetzliche Lebens­partner akzeptiert das Finanz­amt bis zu maximal 13 805 Euro im Jahr. Darüber hinaus zählen Basisbeiträge zur Kranken- und Pflege­versicherung, die Unter­halts­zahlende für den Ex über­nommen haben, wenn dieser sich in der Anlage U schriftlich bereit erklärt, den Unterhalt zu versteuern. Die Mitwirkung darf der Ex dann nicht verweigern, wenn er keine finanziellen Nachteile hat oder die unter­halts­zahlende Person diese ausgleicht. Das Finanz­amt benötigt zudem die Steuer-ID des Ex-Part­ners. Wählen Getrennte die Einzelveranlagung, können sie Unter­halts­zahlungen bereits im Trennungs­jahr absetzen. Sie sollten aber prüfen, ob ihnen das andere Nachteile bringt.

Versorgungs­ausgleich. Zahlungen für den Versorgungsausgleich an den Ex-Partner können als Sonder­ausgaben abge­zogen werden, wenn der Empfänger sie versteuert (FG Schleswig-Holstein, Az, 3 K 49/14).

Um Ihren persönlichen Steuer­vorteil – ausgenommen Parteispenden – zu berechnen, geben Sie einfach alle in dem jeweiligen Steuer­jahr von Ihnen geleisteten Spenden als Gesamt­summe in unseren Spenden­rechner an. Tragen dazu den Gesamt­betrag Ihrer Einkünfte und Ihr zu versteuerndes Einkommen ein. Hat sich Ihr Einkommen seit dem letzten Steuer­bescheid nicht wesentlich verändert, können Sie einfach die beiden entsprechenden Beträge aus dem Bescheid ablesen und eingeben.

Beispiel: Hat ein Ehepaar im Jahr 2022 Einkünfte in Höhe von 55 000 Euro und übers Jahr insgesamt 3 000 Euro gespendet, spart es rund 935 Euro Steuern (berück­sichtigt ist ein Kirchen­steu­ersatz von 8 Prozent). Allein­stehende sparen bei gleichen Werten rund 1 293 Euro.