Steuererklärung 2020 Abrechnen in Corona-Zeiten – so gehts

Elektronische Daten

Arbeit­geber, Krankenkassen, Renten­versicherung und andere Institutionen über­mitteln zahlreiche Daten elektronisch an das Finanz­amt. Diese E-Daten erleichtern später auch das Ausfüllen der Steuererklärung.

Steuererklärung auf Papier

Berufs­tätige und Rentner müssen viele Daten nicht mehr in die Steuerformulare eintragen. Seit 2019 ist es zum Beispiel nicht mehr nötig, die Daten aus der Lohn­steuer­bescheinigung abzu­schreiben. Die entsprechenden Zeilen in der Anlage N können leer bleiben. Sie sind daran zu erkennen, dass sie anders als der Rest der Seite nicht hell-, sondern dunkelgrün unterlegt sind. Zu Zeilen­beginn steht ein „e“. Angaben machen Steuer­pflichtige in diesen Zeilen nur, wenn sie wissen, dass Daten nicht über­mittelt wurden oder fehler­hafte Daten ans Finanz­amt geflossen sind.

Steuererklärung mit Elster

Erledigen Arbeitnehmer, Rentne­rinnen und Pensionäre ihre Steuererklärung online über Elster.de, können sie schon länger auf die E-Daten zugreifen: Sie können sie unter „Bescheinigungen verwalten“ einsehen und in die aktuelle Steuererklärung über­nehmen. Wenn nötig, können sie Werte über­schreiben. Auch auf die Daten aus früheren Steuererklärungen haben sie Zugriff.

Tipp: Das kostenlose Angebot von Elster reicht Ihnen nicht? Mehr Unterstüt­zung bieten kosten­pflichtige Steuerprogramme.

Eigene Ausgaben abrechnen

Geben Beschäftigte keine oder kaum Werbungs­kosten in der Steuererklärung an, rechnet das Finanz­amt auto­matisch mit einer Pauschale von 1 000 Euro im Jahr.

Oft sind die eigenen Ausgaben für den Job aber deutlich höher, etwa wenn Angestellte regel­mäßig mit dem eigenen Wagen zu Kunden fahren oder wenn sie eine Fort­bildung samt Reise­kosten selbst bezahlt haben. Auch kleinere Posten wie Konto­führungs­gebühren oder Ausgaben für Fach­literatur können helfen, die 1 000-Euro-Pauschale zu über­springen und weitere Steuern zu sparen.

So rechnen Sie ab: Ihre Ausgaben für den Job tragen Sie in die Anlage N ab Zeile 31 ein.

Einen beruflich bedingten Umzug rechnen Sie in Zeile 115 ab. Neben den Ausgaben für Spedition und Umzugs­helfer dürfen Sie für kleinere Posten wie Trinkgelder und Schön­heits­reparaturen eine Pauschale ansetzen. Die Pauschalen haben sich 2020 gleich zweimal geändert. Mit welchen Werten Sie je nach Umzugs­termin rechnen können, steht in unserem Special Mit dem Umzug Steuern sparen.

Arbeits­ecke oder separater Raum

Konnten Arbeitnehmer bisher allenfalls ein separates Arbeits­zimmer absetzen, berück­sichtigt das Finanz­amt 2020 erst­mals einen Arbeits­platz am Küchentisch oder die Arbeits­ecke im Schlaf­zimmer: Für die Arbeit im Home­office erkennt es pro Tag 5 Euro, insgesamt bis zu 600 Euro im Jahr als Werbungs­kosten an. Diese Ausgaben können somit dazu beitragen, die Werbungs­kostenpauschale von 1 000 Euro im Jahr (Jobkosten) zu über­springen.

Mehr Steuern sparen alle, die einen abge­schlossenen Raum nutzen können, der fast nur dem Job dient. Haben sie in der Corona-Krise auf Anweisung des Chefs zeit­weise an mindestens drei von fünf Arbeits­tagen pro Woche in dem Zimmer gearbeitet, war es in der Zeit Mittel­punkt der gesamten Tätig­keit. Für diese Monate zählen die Raum­kosten unbe­grenzt. Waren sie in den anderen Monaten mehr Tage pro Woche im Betrieb als zu Hause, machen sie zusätzlich für diese Monate insgesamt bis zu 1 250 Euro im Jahr geltend.

So rechnen Sie ab: Die Pauschale für die Home­office-Tage tragen Sie in Anlage N, Zeile 44 ein. Haben Sie einen separaten Arbeits­raum, füllen Sie ebenfalls Zeile 44 aus. Hier zählen die anteiligen Ausgaben, etwa für Miete und Neben­kosten wie Strom und Hausrat­versicherung. Berechnungs­grund­lage ist der prozentuale Anteil des Zimmers an der Gesamt­wohn­fläche von Wohnung oder Haus.

Arbeits­mittel auf eigene Kosten

Haben sich Arbeitnehmer für die Tätig­keit zu Hause neu einge­richtet, zum Beispiel einen neuen Monitor oder Drucker gekauft, rechnen sie diese Kosten als Werbungs­kosten ab. Auch kleinere Posten wie Drucker­papier und Stifte dürfen sie geltend machen.

Das Finanz­amt erkennt die Ausgaben voll an, wenn die erworbenen Dinge zu mindestens 90 Prozent beruflich genutzt werden. Bei mancher Neuanschaffung ist der Anteil privater Nutzung jedoch höher, etwa wenn ein neues Tablet zu 50 Prozent beruflich und zu 50 Prozent privat im Einsatz ist. Dann zählt nur die Hälfte des Kauf­preises steuerlich mit.

So rechnen Sie ab: Jedes Teil, das bis zu 800 Euro ohne Mehr­wert­steuer gekostet hat, setzen Sie sofort ab. Waren PC oder Büro­regale teurer, schreiben Sie den Preis monats­genau über die Jahre der Nutzung verteilt ab. Je nach Anschaffung gelten unterschiedliche Fristen, einen PC schreiben Sie über drei Jahre ab.

Listen Sie Ihre Arbeits­mittel einzeln in den Zeilen 42 und 43 der Anlage N auf. Die Summe Ihrer Ausgaben tragen Sie in Zeile 43 ein.

Unterwegs in die Firma

Auch wenn es weniger Tage waren als üblich: Für die Tage, an denen sich Arbeitnehmer doch auf den Weg zur Arbeit gemacht haben, steht ihnen die Pend­lerpauschale zu. Das Finanz­amt rechnet für jeden Entfernungs­kilometer zwischen Wohnung und erster Arbeits­stätte pauschal mit 30 Cent.

So rechnen Sie ab: Zählen Sie nach, wie oft Sie 2020 unterwegs waren. Machen Sie die Angaben in Anlage N ab Zeile 31.

Die Pend­lerpauschale steht Ihnen zu, ganz gleich, ob Sie mit dem eigenen Wagen, dem Fahr­rad, zu Fuß oder mit Kollegen unterwegs waren.

Kinder­bonus eventuell mit Folgen

Eltern erhielten im Herbst 2020 für jedes Kind, für das sie Anspruch auf Kindergeld haben, einen Bonus von 300 Euro. Familien mit höherem Einkommen müssen einplanen, dass sie diesen Bonus ganz oder zumindest zum Teil wieder einbüßen.

Ob eine Familie Einbußen hat, zeigt sich in mehreren Rechen­schritten. Mit der Steuererklärung ermittelt das Finanz­amt zunächst, wie hoch der Steuer­vorteil einer Familie dank der Steuerfrei­beträge ist, die Eltern für ihre Kinder zustehen. Ist der Vorteil größer als das ausgezahlte Kinder­geld, zieht es vom Vorteil das Kinder­geld ab. Nur der Rest wirkt sich dann noch steuer­mindernd aus.

Da Eltern 2020 Kinder­geld und Kinder­bonus erhalten haben, werden nun beide Posten mit den Steuerfrei­beträgen verrechnet. Je nach Einkommen kann es dann passieren, dass die Eltern nicht wie sonst von den Frei­beträgen profitieren. So büßen etwa Eltern mit einem Kind, deren zu versteuerndes Jahres­einkommen über 67 800 Euro (Allein­erziehende: 33 900 Euro) liegt, den Bonus zumindest teil­weise oder voll wieder ein, weil sie nun weniger Steuern sparen als sonst.

So rechnen Sie ab: Füllen Sie für jedes Kind eine einzelne Anlage Kind aus. Tragen Sie in Zeile 6 ein, wie viel Kinder­geld und -bonus Sie bekommen haben. Geben Sie den Bonus auch an, wenn Sie ihn erst 2021 erhalten, weil Ihr Kind nach September geboren wurde.

Weniger für Betreuung abrechnen

Kinder­betreuungs­kosten sind für viele Familien ein wichtiger Posten, um Steuern zu sparen. Für die Betreuung können sie bis zu 6 000 Euro im Jahr geltend machen. Zwei Drittel davon, maximal 4 000 Euro, berück­sichtigt das Finanz­amt als Sonder­ausgaben.

Was manche Familie vielleicht nicht mehr im Hinterkopf hat: Während des Lock­downs mussten die Eltern häufig keine Kita­gebühren zahlen. Entsprechend weniger Sonder­ausgaben kommen dieses Mal zusammen, sodass die Steuerersparnis nied­riger ist.

So rechnen Sie ab: Tragen Sie in Anlage Kind, Zeile 73, ein, wie hoch die Betreuungs­kosten 2020 insgesamt waren.

Über die Anlage Kind können Sie weitere Posten abrechnen, etwa die Ausgaben für eine Privatschule. Auch Krankenkassenbeiträge, die für Sohn oder Tochter geflossen sind, stehen hier – voraus­gesetzt, Sie haben für Ihr Kind noch Anspruch auf Kinder­geld.

Besteht kein Kinder­geld­anspruch mehr, rechnen Sie die von Ihnen über­nommenen Beiträge in der Anlage Vorsorgeaufwand ab.

Spenden sind Sonder­ausgaben

Haben Steuer­pflichtige Geld an den Sport­ver­ein, den Seniorentreff oder eine Hilfs­organisation gespendet, belohnt das Finanz­amt dieses Engagement. Es erkennt Spenden von bis zu 20 Prozent vom Gesamt­betrag der Einkünfte als Sonder­ausgaben an (Spenden von der Steuer absetzen).

Rechnen Spender ihre Ausgaben in der Steuererklärung ab, zahlt sich das meist aus: Das Finanz­amt berück­sichtigt zwar auto­matisch Sonder­ausgaben, pauschal jedoch nur mit 36 Euro im Jahr. Diese Pauschale über­springen Steuerzahler oft problemlos. Das gilt vor allem, wenn sie neben Spenden auch andere Posten wie Kirchen­steuer und Unterhalt als Sonder­ausgaben geltend machen können. Jeder Euro, der über 36 Euro hinaus­geht, drückt die Steuerlast.

So rechnen Sie ab: Tragen Sie Spenden in die Anlage Sonder­ausgaben ab Zeile 5 ein. Es gelten nur Spenden für steuer­begüns­tigte Organisationen – zum Beispiel Kirchen, Gemeinden, Stiftungen und Vereine.

Über­springen Sie mit Ihren Spenden den Höchst­wert, den das Finanz­amt je nach Höhe Ihrer Einkünfte anerkennt, wird der ungenutzte Teil in einem besonderen Bescheid vermerkt. Sie können ihn dann im Jahr darauf als Spenden­vortrag wieder geltend machen.

Im Ehren­amt engagiert

Wer sich ehren­amtlich engagiert und dafür eine Aufwands­entschädigung erhalten hat, muss dafür häufig weder Steuern noch Sozial­abgaben zahlen. So gilt etwa für Platz­warte in Vereinen oder für Betreuer eines öffent­lichen Jugend­klubs eine Ehren­amts­pauschale von 720 Euro im Jahr. Für Vereins­trainer, Chorleiter oder Dozenten an der Volks­hoch­schule bleiben bis zu 2 400 Euro im Jahr steuerfrei.

Diese Übungs­leiterpauschale steht zum Beispiel auch Ärzten und Kranken­pflegern zu, die als Folge der Pandemie aus der Rente ins Berufs­leben zurück­gekehrt sind.

So rechnen Sie ab: Auch wenn Ihre Einnahmen diese Pauschalen nicht über­schreiten, müssen Sie sie in der Steuererklärung angeben. Angestellte im Ehren­amt geben sie in Anlage N an, Selbst­ständige in der Anlage S.

Ausgaben für ein schönes Zuhause

Hat ein Maler im Kinder­zimmer tapeziert und das Treppen­haus gestrichen, machen Steuer­pflichtige die Ausgaben für Arbeits- und Fahrt­kosten geltend. 20 Prozent solcher Ausgaben – bis zu 1 200 Euro im Jahr– zieht das Finanz­amt direkt von der zu zahlenden Steuer ab.

Material­kosten, etwa für Farbe oder neue Tapeten, bleiben aber außen vor.

Das Finanz­amt erkennt außerdem Ausgaben für eine Reihe von haus­halts­nahen Dienst­leistungen an, etwa solche für eine Reinigungs­kraft oder Unterstüt­zung bei der Arbeit im Garten (Kosten rund ums Heim senken die Steuer). Haben Möbel­packer den neu erworbenen Wohn­zimmerschrank aufgebaut, zählen diese Ausgaben ebenfalls.

So rechnen Sie ab: Ausgaben für Hand­werker tragen Sie in die Anlage Haus­halts­nahe Aufwendungen, Zeilen 6 bis 9, ein.

Über diese Anlage rechnen Sie weitere Kosten ab, etwa Ihre Ausgaben für eine angestellt beschäftigte Haus­halts­hilfe.

Sanieren und Energie sparen

Für Immobilien­besitzer, die ihr Haus 2020 klimafreundlich saniert haben, ist eine noch größere Ersparnis drin. Ist die Immobilie mindestens zehn Jahre alt und haben die Besitzer das Haus etwa neu gedämmt oder die Fenster ausgetauscht, zieht das Finanz­amt einen Teil der Kosten direkt von der Steuerschuld ab. 20 Prozent der gesamten Ausgaben – maximal 40 000 Euro – senken die Steuerlast, allerdings verteilt über drei Jahre.

Für Arbeiten, die 2020 erledigt wurden, zieht das Finanz­amt zunächst 7 Prozent der Ausgaben – höchs­tens 14 000 Euro – von der Steuerschuld ab. Auch für 2021 sind es 7 Prozent. Für 2022 bleiben noch 6 Prozent der Sanierungs­kosten, höchs­tens 12 000 Euro, die das Finanz­amt berück­sichtigt.

So rechnen Sie ab: Füllen Sie die neue Anlage Energetische Maßnahmen aus. Tragen Sie Ihre gesamten Ausgaben ein. Das Finanz­amt rechnet dann aus, wie viel es von Ihrer Steuerschuld abzieht.

Mit der Steuererklärung müssen Sie eine amtliche Bescheinigung über die jeweiligen Sanierungs­maßnahmen einreichen. Diese stellt das Unternehmen aus, das die Arbeiten über­nommen hat.

Beachten Sie allerdings: Haben Sie für Ihre Arbeiten andere Fördermittel in Anspruch genommen, etwa ein güns­tiges Darlehen der staatlichen KfW-Bank, können Sie den Steuer­vorteil nicht zusätzlich nutzen.

Meistens kümmert sich die Bank

Erzielen Anleger steuer­pflichtige Einkünfte aus Zinsen, Dividenden, Kurs- oder Währungs­gewinnen, müssen sie dafür 25 Prozent Abgeltung­steuer und Solidaritäts­zuschlag zahlen. Für Kirchen­mitglieder wird zusätzlich Kirchen­steuer fällig.

Meist kümmert sich die Bank darum, dass das Finanz­amt seinen Anteil bekommt.

So rechnen Sie ab: Auch wenn die Abrechnung durch die Bank bequem erscheint, verlassen Sie sich nicht darauf, sonst verschenken Sie eventuell Geld. Wenn Sie zum Beispiel insgesamt ein eher nied­riges Einkommen haben und Ihr Steu­ersatz unter 25 Prozent liegt, müssen Sie auch für Kapital­einkünfte nur den nied­rigeren Satz zahlen.

Die Bank hat dann im Laufe des Jahres zu viel Steuer über­wiesen. Dieses Geld holen Sie zurück, wenn Sie Ihre Kapital­erträge selbst in der Anlage KAP abrechnen und in Zeile 4 die Güns­tiger­prüfung beantragen. Dann ermittelt das Finanz­amt, ob Sie 25 Prozent Steuern zahlen müssen oder weniger.

Sparen auf lange Sicht

Ist das Geld der Sparer 2020 in einen staatlich geförderten Riester- oder Rürup-Vertrag geflossen, ist eine enorme Steuerersparnis möglich. Das Finanz­amt erkennt diese Beiträge je nach Art des Vertrags bis zu einer bestimmten Grenze als Sonder­ausgaben an. Das gilt auch für freiwil­lige Sonderzah­lungen an die gesetzliche Rentenversicherung.

So rechnen Sie ab: Sonderzah­lungen an die gesetzliche Renten­versicherung tragen Sie in Zeile 6 der Anlage Vorsorgeaufwand ein, Rürup-Beiträge in Zeile 8. Riester-Sparer füllen die Anlage AV aus.

Haben Sie über Ihren Arbeit­geber für das Alter vorgesorgt und zum Beispiel regel­mäßig Beiträge in eine betriebliche Direktversicherung oder einen Pensions­fonds gezahlt, müssen Sie dazu keine Angaben in der Steuererklärung machen. Die Vorsorgebeiträge haben sich schon im Laufe des Jahres bei den Gehalts­abrechnungen ausgewirkt. Sie haben dafür gesorgt, dass Sie etwas weniger Lohn­steuer und Sozial­abgaben zahlen mussten.

Medikamente, Reha, Zahn­ersatz

Ausgaben für die Gesundheit rechnen Patientinnen und Patienten als außergewöhnliche Belastung beim Finanz­amt ab. Die Beamten erkennen unter anderem Zuzah­lungen zu rezept­pflichtigen Medikamenten, zu Klinik­aufenthalten sowie zu Zahn­ersatz wie Kronen und Implantaten an. Wer einen Teil der Ausgaben für Brille, Hörgerät oder Roll­stuhl gezahlt hat, gibt diese Posten ebenfalls mit an. Kosten für eine Kur und Rehamaß­nahme zählen mit, sofern diese medizi­nisch notwendig sind und der Genesungs­prozess unter ärzt­licher Kontrolle steht.

All diese Posten bringen aber nicht ab dem ersten Euro einen Vorteil, sondern erst, wenn eine bestimmte Grenze, die zumut­bare Belastung, über­schritten ist. Ab wann die finanzielle Belastung nicht mehr zumut­bar, sondern außergewöhnlich hoch ist, ermittelt das Finanz­amt individuell für jeden Steuer­pflichtigen anhand der Einkünfte und der familiären Situation.

So rechnen Sie ab: Über­schlagen Sie, ob Ihre Ausgaben für die medizi­nische Versorgung 2020 so hoch waren, dass sie Ihnen einen Steuer­vorteil bringen. Mit unserem Rechner Außergewöhnliche Belastungen können Sie ausrechnen, wo Ihre Belastungs­grenze liegt. Waren Ihre Ausgaben höher, tragen Sie sie in die Anlage Außergewöhnliche Belastungen ab Zeile 13 ein.

Regel­mäßige Pflege notwendig

Steuer­pflichtige, denen ein Pfle­gegrad zugewiesen wurde, rechnen beim Finanz­amt die Kosten ab, die sie selbst für die Pflege über­nommen haben. Als Nach­weis der Ausgaben dienen die Rechnungen des Pflege­dienstes und die Bescheinigung über den Pflegegrad. Haben sie jedoch aus einer privaten Zusatz­versicherung einen Teil erstattet bekommen, müssen sie diesen Wert mit angeben.

Ausgaben für einen Aufenthalt im Heim erkennt das Finanz­amt an, wenn er durch Pflegebedürftig­keit, Behin­derung oder Krankheit veranlasst ist. Kosten einer krank­heits­bedingten Unterkunft im Pfle­geheim zählen auch ohne fest­gestellten Pfle­gegrad.

So rechnen Sie ab: Kommen Sie mit Ihren eigenen Ausgaben für Pflege oder Heim­auf­enthalt über Ihre zumut­bare Belastung? Setzen Sie Ihre Kosten zunächst als außergewöhnliche Belastung ab. Beantragen Sie zusätzlich für den Eigen­anteil, den das Finanz­amt hier nicht berück­sichtigt, die Steuerermäßigung für haushaltsnahe Dienstleistungen.

Haben Sie eine Behin­derung, rechnen Sie Ihre Gesund­heits­kosten einzeln ab oder beantragen Sie in Zeile 4 bis 9 der Anlage Außergewöhnliche Belastungen den „Behindertenpausch­betrag“. Dessen Höhe richtet sich nach Ihrem Grad der Behin­derung und liegt für 2020 zwischen 310 und 3 700 Euro.

2021 steigen die Werte an. Über­schlagen Sie vorab mithilfe Ihrer Rechnungen und Belege, welche Abrechnungs­weise sich eher lohnt.

Garan­tierte Abzüge

Das Finanz­amt berück­sichtigt die Frei­beträge in der Steuererklärung auto­matisch. Von den steuer­pflichtigen Einkünften im Ruhe­stand zieht es auf jeden Fall weitere Posten ab, zum Beispiel Pauschalen für Werbungs­kosten und Sonder­ausgaben. Die Beiträge, die für den Basis­schutz in Kranken- und Pflege­versicherung gezahlt wurden, rechnet es ebenfalls an.

Können Rentne­rinnen und Pensionäre von sich aus weitere Posten abrechnen, etwa Ausgaben für Haus­halts­hilfe oder medizi­nische Versorgung, sinkt die Steuerlast weiter.

Beiträge für private Versicherungen machen sich allerdings häufig nicht mehr bezahlt. Hintergrund: Das Finanz­amt muss für 2020 keine sogenannte Güns­tiger­prüfung mehr vornehmen. Bisher haben die Beamten noch geprüft, ob für die Steuer­pflichtigen die aktuellen Steuer­regeln güns­tiger sind oder die Regeln, die bis Ende 2004 für Versicherungs­beiträge galten. Von dem alten Recht haben Rentner oft profitiert. Dieser Vorteil entfällt nun, da immer das neue Recht gilt.

So rechnen Sie ab: Die gesetzliche Rente und andere Renten stehen in Anlage R, Pensionen in Anlage N, Versicherungs­beiträge in Anlage Vorsorgeaufwand. Können Sie noch andere Ausgaben abrechnen, benötigen Sie weitere Formulare wie die Anlage Sonder­ausgaben für Spenden und Kirchen­steuer.