PIT-11 to informacja o dochodach podatnika, którą otrzymuje zarówno Urząd Skarbowy, jak i podatnik od płatnika. W 2024 roku płatnik zobowiązany jest do przesłania informacji PIT-11 po jednym egzemplarzu do obu tych podmiotów. Termin przesłania PIT-11 za 2023 rok uzależniony jest od tego, do kogo płatnik wysyła druk - do podatnika, czy Urzedu Skarbowego. Warto podkreślić, że dla wystawiania informacji PIT-11, decydującą jest data wypłaty wynagrodzenia podatnikowi, a nie data faktycznego okresu jego zatrudnienia.
Wprowadź dane z PIT-11 do programu e-pity, uzupełnij ulgi i wyślij PIT 2024 online >>
» MF: Przewodnik dla podatnika po oświadczeniu PIT-2
Źródło: shutterstock.com
Mając na uwadze, że przy wystawianiu PIT-11 kluczowa jest data wypłaty wynagrodzenia sprawdzić należy, czy zatrudniony przekazał oświadczenie o niekorzystaniu ze zwolnienia z podatku. Jeśli:
Jeśli oświadczenie zostało złożone, a wynagrodzenie podatnika przekroczyło 120.00 zł - wówczas poczynając od miesiąca następującego po miesiącu przekroczenia limitu od wypłat pobiera się zaliczki na podatek i kwoty przychodu trafiają do wierszy 2 i 6 części E.
Natomiast jeśli podatnik ukończył 26 r.ż., to wypłaty po tej dacie wpisać należy do wierszy 1 i 5 PIT-11.
» Jak poprawnie wypełnić PIT-11 dla pracownika ze zwolnieniem dla młodych do 26. r.ż.?
Składki ZUS i zdrowotne od wypłat, które trafiły do cz. E (czyli tych opodatkowanych) podlegają rozliczeniu podatkowemu (odlicza się je odpowiednio od dochodu lub podatku).
Wypłacający świadczenia, którzy nie pełnią roli płatników, muszą wypełnić część F i G.
W części F informacji PIT-11 wykazać należy przychody, od których nie należało pobierać zaliczek na podatek, a obowiązek zapłaty podatku ciąży bezpośrednio na podatniku. Znajdą się tutaj wypłaty z tytułu:
W części F nie wykazujemy świadczeń w ogóle zwolnionych z podatku, przekazywanych przez wypłacających.
W części G znajdują się:
- pod warunkiem przedstawienia płatnikowi dokumentu instytucji zagranicznej stwierdzającego charakter przyznanego świadczenia.
4. Wynagrodzenia z umowy zlecenie i pracę, wypłacane osobom do ukończenia 26 r.ż. do limitu przychodu 85.528 zł.
Nie można przygotowywać rocznego obliczenia podatku PIT-40 za pracowników. Jedynie organy rentowe mogą wystawiać PIT-40A za emerytów i rencistów i innych podatników otrzymujących świadczenia za ich pośrednictwem. Pozostałe jednostki i pracodawcy takiej możliwości nie mają - muszą przygotować PIT-11.
Na PIT-11 nie ujmuje się wypłat z tytułu umów zlecenie i innych umów rozliczanych w ramach działalności wykonywanej osobiście, jeżeli kwota należności określona w umowie zawartej z osobą niebędącą pracownikiem płatnika nie przekracza 200 zł. Podatek w takim przypadku pobierany jest ryczałtowo – w kwocie 17% przychodu bez pomniejszania o koszty jego uzyskania.
| Płatnik PIT-11 | |
|---|---|
| PIT-11 przesyła: | Podstawa wystawienia PIT-11 |
| Zakład pracy | przychody ze stosunku służbowego, stosunku pracy, pracy nakładczej lub spółdzielczego stosunku pracy, zasiłki pieniężne z ubezpieczenia społecznego wypłacane przez zakłady pracy, a w spółdzielniach pracy - wypłaty z tytułu udziału w nadwyżce bilansowej. |
| Zleceniodawca | przychody z tytułu wykonywania usług, na podstawie umowy zlecenia lub umowy o dzieło, uzyskiwane wyłącznie od: a) osoby fizycznej prowadzącej działalność gospodarczą, osoby prawnej i jej jednostki organizacyjnej oraz jednostki organizacyjnej niemającej osobowości prawnej, b) właściciela (posiadacza) nieruchomości, w której lokale są wynajmowane, lub działającego w jego imieniu zarządcy albo administratora - jeżeli podatnik wykonuje te usługi wyłącznie dla potrzeb związanych z tą nieruchomością - z wyjątkiem przychodów uzyskanych na podstawie umów zawieranych w ramach prowadzonej przez podatnika pozarolniczej działalności gospodarczej; |
| Nabywca praw autorskich | przychody z praw autorskich i praw pokrewnych, praw do projektów wynalazczych, praw do topografii układów scalonych, znaków towarowych i wzorów zdobniczych, w tym również z odpłatnego zbycia tych praw. |
| Korzystający z działalności wykonywanej osobiście | przychody z osobiście wykonywanej działalności artystycznej, literackiej, naukowej, trenerskiej, oświatowej i publicystycznej, w tym z tytułu udziału w konkursach z dziedziny nauki, kultury i sztuki oraz dziennikarstwa, jak również przychody z uprawiania sportu, stypendia sportowe oraz przychody sędziów z tytułu prowadzenia zawodów sportowych; |
| Organ arbitrażowy | przychody z działalności polskich arbitrów uczestniczących w procesach arbitrażowych z partnerami zagranicznymi |
| Odpowiednie organy i urzędy | przychody otrzymywane przez osoby wykonujące czynności związane z pełnieniem obowiązków społecznych lub obywatelskich, bez względu na sposób powoływania tych osób, nie wyłączając odszkodowania za utracony zarobek (do PIT-11 należy wypełnić załącznik PIT-R) |
| Osoby prawne | przychody otrzymywane przez osoby, niezależnie od sposobu ich powoływania, należące do składu zarządów, rad nadzorczych, komisji lub innych organów stanowiących osób prawnych |
| Podmioty zatrudniające | przychody uzyskane na podstawie umów o zarządzanie przedsiębiorstwem, kontraktów menedżerskich lub umów o podobnym charakterze, w tym przychody z tego rodzaju umów zawieranych w ramach prowadzonej przez podatnika pozarolniczej działalności gospodarczej |
| Rolnicze spółdzielnie produkcyjne; inne spółdzielnie zajmujące się produkcją rolną | Przychody z tytułu dokonywanych na rzecz członków spółdzielni lub ich domowników wypłat z tytułu dniówek obrachunkowych, udziału w dochodzie podzielnym spółdzielni, a także uzyskiwanych od spółdzielni przez te osoby zasiłków pieniężnych z ubezpieczenia społecznego. |
| Organy rentowe | od wypłacanych bezpośrednio przez te organy emerytur i rent, zasiłki pieniężne z ubezpieczenia społecznego świadczeń przedemerytalnych i zasiłków przedemerytalnych, nauczycielskich świadczeń kompensacyjnych, rent strukturalnych oraz rent socjalnych – informacja PIT-11A (lub PIT-40A); |
| Osoby prawne i ich jednostki organizacyjne, które dokonują wypłaty emerytur i rent z zagranicy | od wypłacanych przez nie emerytur i rent |
| Jednostki organizacyjne uczelni, placówki naukowe, zakłady pracy oraz inne jednostki organizacyjne | od wypłacanych przez nie stypendiów |
| Biura terenowe Funduszu Gwarantowanych Świadczeń Pracowniczych | od świadczeń wypłacanych z Funduszu Gwarantowanych Świadczeń Pracowniczych |
| Areszty śledcze oraz zakłady karne | od należności za pracę przypadającej tymczasowo aresztowanym oraz skazanym |
| Spółdzielnie | od oprocentowania wkładów pieniężnych członków spółdzielni, zaliczonego w ciężar kosztów spółdzielni |
| Oddziały Wojskowej Agencji Mieszkaniowej | od wypłacanych żołnierzom świadczeń pieniężnych wynikających z przepisów ustawy o zakwaterowaniu Sił Zbrojnych Rzeczypospolitej Polskiej |
| Centrum integracji społecznej | od wypłacanych świadczeń integracyjnych i motywacyjnej premii integracyjnej, przyznanych na podstawie ustawy z dnia 13 czerwca 2003 r. o zatrudnieniu socjalnym (Dz. U. Nr 122, poz. 1143, z późn. zm.), |
| Podmiot przyjmujący na praktykę absolwencką | od świadczeń pieniężnych wypłacanych z tytułu odbywania praktyk absolwenckich, o których mowa w ustawie z dnia 17 lipca 2009 r. o praktykach absolwenckich |
| Komornik sądowy lub podmiot niebędący następcą prawnym zakładu pracy, przejmujący zobowiązania | przychody ze stosunku służbowego, stosunku pracy, pracy nakładczej oraz spółdzielczego stosunku pracy, dokonujących tych wypłat ze stosunku pracy |
| Deklaracja | Pobierz | Opis deklaracji |
|---|---|---|
| PIT-11 (29) |  | Informacja o przychodach z innych źródeł oraz o dochodach i pobranych zaliczkach na podatek dochodowy |
Źródło: opracowanie własne PIT.pl
PIT-11 stał się informacją, w której wykazywane są kwoty przychodów z innych źródeł. Chodzi o take przypadki, gdzie osoba wypłacająca nie pełni roli płatnika podatku, lecz jednoczesnie zobowiązana jest do przygotowania informacji o wypłaconym wynagrodzeniu. Rozliczenie podatku z takich tytułów nie ciazy na wypłacającym, lecz na podatniku. PIT-11 przekazany musi być w tych przypadkach w takich samych terminach co u płatników i w takiej samej formie, co w pozostałych przypadkach.
W przypadku organów rentowych wypłaty dotyczyć mogą emerytur i rent, świadczeń przedemerytalnych i zasiłków przedemerytalnych, nauczycielskich świadczeń kompensacyjnych, zasiłków pieniężnych z ubezpieczenia społecznego, rent strukturalnych oraz rent socjalnych
Standardowo organy nie wysyłają PIT-11A tylko PIT-40A, czyli roczne rozliczenie podatku. Inaczej jest w przypadku podatników:
W tych przypadkach organ rentowy wystawi PIT-11A. Ponadto PIT-11A wystąpi w przypadkach wypłat przez organ rentowy kwot innych niż emerytury i renty, świadczenia przedemerytalne i zasiłki przedemerytalne, nauczycielskie świadczenia kompensacyjne, renty strukturalne oraz renty socjalne.
Organy rentowe wystawią PIT-11A np. przy wypłacie zasiłków z ubezpieczenia społecznego lub świadczeń zwolnionych z opodatkowania. Podobnie PIT-11A wystawiony będzie z tytułu:
Druki PIT-11 płatnik sporządza wyłącznie elektronicznie i wysyła je do końca stycznia do urzędu skarbowego (do 31 stycznia 2024 r.).
Druki PIT-11 dla podatników, płatnik sporządza do końca lutego (do 29 lutego 2024 r.) w dowolnej formie (elektronicznie lub drukowane i podpisane tradycyjnie lub poprzez nadruk z imieniem, nazwiskiem i stanowiskiem służbowym).
Najczęściej zadawane pytania
1. Co to jest PIT-11?
PIT-11 to formularz do rozliczenia za 2023 r. PIT-11 pracownik otrzymuje od swojego pracodawcy przed końcem lutego danego roku. Jest to informacja o przychodach z innych źródeł oraz o dochodach i pobranych zaliczkach na podatek dochodowy.
2. Czym się różni PIT-11 od 37?
PIT-11 to informacja podatkowa, którą pracodawca lub zleceniodawca (płatnik zaliczek na podatek PIT) - składa do urzędu skarbowego przed końcem stycznia, a potem do końca lutego przekazuje swojemu pracownikowi. Na podstawie informacji PIT-11 pracownik/etatowiec wypełnia swoje rozliczenie roczne PIT-37, obliczając zwrot podatku.
3. Do kiedy należy rozliczyć PIT-11?
Płatnik podatku PIT do końca stycznia musi przesłać do urzędu skarbowego elektroniczny PIT-11. Ten sam PIT-11 przekazuje swojemu pracownikowi lub zleceniobiorcy, ale na to ma czas do końca lutego.
4. Czy trzeba się rozliczyć z PIT-11?
Formularze PIT-11 to informacje o uzyskanych przez podatnika dochodach oraz pobranych zaliczkach na podatek dochodowy od osób fizycznych, a także wysokość potrąconych składek na ubezpieczenie społeczne i zdrowotne. Na podstawi3 danych z wszystkich PIT-11 należy wypełnić PIT-37 lub PIT-36.
5. Czy PIT-11 rozlicza się automatycznie?
Nie, informację PIT-11 dla US i dla pracownika musi przygotować zakład pracy / zleceniodawca (płatnik zaliczek na podatek dochodowy).
6. Jak edytować druk PIT-11 online?
Informację PIT-11 wypełnia pracodawca. To księgowa w specjalnym programie lub w interaktywnym druku pdf edytuje jego treść. Podatnik, który otrzyma PIT-11, nie ma możliwości edycji jego treści. Może zwrócić się o korektę, jeśli zauważy w nim błąd.
7. Jak wydrukować PIT-11?
Informację PIT-11 można wydrukować z maila, z pliku pdf albo logując się na swoje konto w usłudze Twój e-PIT i tam znajdują sie pliki przekazane przez pracodawcę.
Płatnik, wystawiając PIT-11, ma obowiązek podać identyfikator podatkowy pracownika: PESEL albo NIP. Zasada ta obowiązuje także w przypadku zatrudniania cudzoziemców. Nie można w PIT-11 za 2022 r. podać ciągu cyfr "1111111111" czy "9999999999" zamiast numeru identyfikującego podatnika ...
Pracodawcy mają do 1 lutego 2021 r. czas na przekazanie do urzędu skarbowego informacji PIT-11 za 2020 r. Trzeba je przesłać przez internet. Należy pamiętać o wpisaniu właściwego identyfikatora podatkowego podatników: PESEL albo NIP. Nie można podać ciągu cyfr 1111111111 albo 9999999999 ...
Płatnicy podatku PIT mają ostatnie dni na sporządzenie informacji PIT-11 dla urzędu skarbowego. Wątpliwości budzi sporządzanie PIT-11 dla pracownika korzystającego z ulgi dla młodych. Podpowiadamy, jak prawidłowo wypełnić PIT-11 z uwzględnieniem zerowego PIT ...
Do końca lutego pracodawca powinien przekazać swojemu pracownikowi informację roczną PIT-11. Mamy już marzec. Co zrobić, gdy nadal nie otrzymaliśmy druku PIT-11? Czy podatnik musi się rozliczyć mimo braku deklaracji PIT-11? Skąd wziąć potrzebne kwoty rocznego dochodu, kosztów i opłaconych składek ZUS czy sumę odprowadzonego podatku?
Informacja podatkowa PIT-11 za 2018 r. przyjęła inną nazwę niż do tej pory. Podlega również wypełnieniu innymi przychodami. Podatnicy muszą zwrócić szczególną uwagę na zasady jej wypełnienia i przekazania podatnikom ...
